El plan anual de control tributario y aduanero de Hacienda para 2026 se centra en una estrategia preventiva y tecnológica para mejorar la recaudación, con un aumento del 13% respecto a 2024. Se enfocará en multinacionales, grandes fortunas, inversores en criptoactivos, sector inmobiliario, autónomos en sectores de riesgo, economía digital, importadores, deudores y no residentes, utilizando inteligencia artificial y big data para anticipar y detectar irregularidades.
El 11 de marzo se publicaron en el BOE las directrices del plan anual de control tributario y aduanero que Hacienda seguirá en 2026. Este documento, poco leído pero fundamental, marca con precisión dónde pondrá el foco la administración tributaria. Este año, Hacienda no viene a entretenerse, sino con una hoja de ruta clara para mejorar los resultados del año anterior, que superaron los 19,000 millones de euros, un 13% más que en 2024.
La Agencia Tributaria ha dejado atrás un modelo reactivo para adoptar uno basado en la anticipación. Las llamadas actuaciones preventivas consisten en utilizar cada vez más datos y cruces de información para enviar avisos antes de que se presenten determinados impuestos. Esto genera un efecto vigilancia, donde el contribuyente recibe avisos que indican que Hacienda conoce sus cuentas, operaciones y activos, instándole a asegurar que su declaración sea correcta.
En la declaración de la renta de 2026, Hacienda ha integrado inteligencia artificial que analiza en tiempo real cada cambio en las casillas, lanzando avisos instantáneos y detectando posibles errores intencionados, convirtiendo el borrador en un interrogatorio digital antes de enviarlo.
Además, Hacienda ya no solo mira el impuesto declarado, sino también el contexto, la trazabilidad y la coherencia de la situación del contribuyente.
En marzo de 2026, durante el Congreso Regional de la International Fiscal Association (IFA) en Madrid, se destacó que la fiscalidad ya no entiende de fronteras. La soberanía fiscal está condicionada por una red global de control coordinada, donde los países comparten información y limitan ventajas fiscales.
Un ejemplo es el impuesto complementario para multinacionales, vigente en España desde 2024, que obliga a estas empresas a pagar al menos un 15% de impuestos donde operan, evitando la evasión mediante traslado de beneficios a países con baja tributación.
Esto es una advertencia para todos: si las grandes multinacionales no pueden esconderse, los profesionales, empresarios e inversores medios tampoco pasarán desapercibidos.
El plan de inspecciones de 2026 es exhaustivo y digital, con foco en varios colectivos específicos:
Hacienda auditará masivamente los precios de transferencia, utilizando tecnología avanzada para verificar que los precios entre filiales en distintos países sean reales y no inflados para desplazar beneficios y pagar menos impuestos. Esto afecta también a pymes con operaciones transfronterizas, que deberán contar con documentación técnica adecuada.
El objetivo es verificar no solo lo declarado, sino también el estilo de vida. Si los signos externos de riqueza no cuadran con los ingresos declarados, Hacienda investigará. Se enfocará en sociedades instrumentales usadas para ocultar gastos personales, y sancionará duramente si se detecta que estas sociedades son meros disfraces sin sustancia económica.
Además, se realizará una limpieza masiva del censo de sociedades inactivas que aún posean inmuebles o vehículos.
Hacienda ha pasado de solicitar información amablemente a capturar datos masivamente, cruzando información de modelos 721 y plataformas de intercambio (exchanges) para detectar permutas no declaradas.
El control será detallado en cada fase del ciclo de vida de un inmueble. En alquiler turístico y de temporada, plataformas como Airbnb y Booking informan automáticamente a Hacienda, y se cruzan datos con el consumo eléctrico para detectar alquileres no declarados.
En reformas, se vigilarán fraudes en IVA y deducciones, comprobando que las empresas tengan medios reales para realizar las obras. En promoción inmobiliaria, se controlarán márgenes por zona para detectar posibles pagos en B o desvíos de beneficios.
En sociedades con inmuebles, Hacienda exigirá sustancia económica real, y podrá recalificar ingresos si no hay gestión efectiva.
En aduanas, se controlará la infravaloración de materiales importados para detectar incoherencias con la venta de viviendas de lujo.
Sectores donde el efectivo es predominante, como hostelería, servicios de reparaciones y personales, verán un aumento de visitas sorpresa y comparaciones de márgenes con la media local. Declarar márgenes muy bajos o pérdidas en comparación con el sector puede generar requerimientos.
Hacienda rastrea a profesionales que venden servicios en plataformas globales, influencers que cobran en especie o mediante plataformas de mensajería, y vendedores de segunda mano en volúmenes profesionales. Se detectará actividad económica recurrente no dada de alta ni declarada.
Con la nueva normativa aduanera, Hacienda compara el precio declarado en aduanas con el precio de venta en la web. Declarar precios bajos para evitar aranceles y vender a precios altos será detectado inmediatamente.
Si existen deudas con Hacienda, intentar vaciar sociedades o ponerlas a nombre de terceros no evitará responsabilidades. Hacienda perseguirá el patrimonio personal de administradores y familiares si detecta ocultación de bienes.
Hacienda pone especial foco en no residentes que mantienen actividad o patrimonio en España. Se cuestionará la residencia fiscal y se rastrearán gastos y estilo de vida para detectar incoherencias. También se buscarán activos ocultos en el extranjero para regularizarlos.
La situación puede generar inquietud, pero la solución no es el miedo, sino la planificación fiscal sólida. Muchas inspecciones podrían evitarse con una estructura correcta y trabajo preventivo.
No se trata de engañar al sistema, sino de usar sus reglas a favor propio. Existen recursos y episodios anteriores que ayudan a evitar errores y prevenir inspecciones, tanto para patrimoniales, sociedades o contribuyentes con múltiples ingresos.
Si necesitas ayuda para revisar tu situación, planificar o responder a requerimientos, es recomendable buscar asesoría profesional.
El plan de inspecciones de Hacienda para 2026 es ambicioso, técnico y digital. La Agencia Tributaria ha invertido millones en tecnología para que nada escape a su control. Sin embargo, aunque Hacienda tiene los datos, el contribuyente debe tener la estrategia.
La diferencia entre éxito y desastre fiscal está en cómo se estructura lo que se gana, con claridad, sustancia y sentido. Solo sobreviven las estructuras con fondo y sustancia, que permiten crecer y decidir el futuro con libertad.
El big data puede tener tus datos, pero tú tienes la estrategia. No permitas que el sistema decida por ti.
Este análisis profundo busca transformar la percepción del impuesto en lo que realmente es: lo que te pertenece y cómo protegerlo.
